2026 含员工 401(k) + Profit Sharing 优化器 Plan Design Optimizer — Maximize Owner, Minimize NHCE Cost

1业主与计划设计 Owner & plan design

目标:把钱尽量倾斜给业主(HCE),把 NHCE 成本压到合规最低(gateway)。业主默认 max deferral。

2员工花名册 Employee census

填入符合资格的非业主员工(年龄 + 工资)。工资 ≥ $160,000 自动判定为 HCE。

3成本效率 Cost efficiency (selected method)

4逐人分配明细 Per-person allocation

5三种 PS 算法对比 Three allocation methods, side by side

同样的 census 与 Safe Harbor 下,看哪种算法给业主最多、给 NHCE 最少。

6关键说明 Key notes

• 为什么 3% Nonelective + New Comparability 最优:3% SHNE 一举三得——让业主能 max deferral(过 ADP)、计入 5% gateway、满足 top-heavy。再叠加 cross-tested PS,业主可冲到 415(c) 上限,而 NHCE 只需补到 gateway。
• Gateway = min(5%, 最高 HCE 率 ÷ 3)。match(含 safe harbor match)不计入 gateway;只有 nonelective(SHNE / PS)计入。这就是 match 类型下 NHCE 成本更高的原因。
• Cross-testing 何时奏效:业主平均年龄比员工高约 8–12 岁、且最年轻 1/3 里没有 HCE 时最理想。员工偏年长会显著推高 NHCE 成本甚至无法通过。
• Pro-rata 是反例:统一比例下,业主要 max,全员都得拿同样高的百分比,NHCE 成本最高——含员工时几乎没人这么做。
• catch-up 不占 415(c):50+ 业主的 catch-up($8,000 / 60–63 岁 $11,250)在上限之外额外叠加。