2026 Cash Balance + 401(k)/PS Combo 优化器(含员工)

1业主与 Cash Balance Owner & cash balance

目标:用 CB 把 owner 的可放金额推到远超 DC-only 的水平,同时把 NHCE 压到合并 gateway 最低(7.5%)。Safe Harbor 固定用 3% Nonelective(combo 标准做法)。

业主年龄 Owner age

CB 高度年龄加权:越年长,可放越多。

业主 W-2 工资 Owner comp

超过 $360,000 自动按上限。

业主 CB 供款(留空=用估算最大)Owner CB (blank = est. max)

被纳入 CB 的 NHCE 信用 NHCE CB credit (meaningful benefit)

满足 401(a)(26) meaningful benefit 的象征性 CB 信用,通常 ~0.5% pay。

加入配偶 / 第二业主 Add spouse / 2nd owner

2员工花名册 + CB 参与指定 Census & CB participation

勾选哪些员工进 Cash Balance。受 401(a)(26) 约束:CB 须覆盖"全员 40% 或 50 人,取低者,最少 2 人"。未勾选的员工只拿 DC gateway。

姓名	年龄	工资	进 CB?

业主最大放钱量(CB + 401k + PS)Owner maximum — combo design

含 CB 估算 · ESTIMATE

Cash Balance $0

401k deferral + catch-up $0

DC 雇主(SHNE+PS ≤6%)$0

业主占雇主总成本 0%

3成本效率与测试 Efficiency & testing

雇主总成本 Total employer $

CB + DC 全员合计

NHCE 成本 NHCE cost

7.5% gateway + CB 信用

业主获益占比 Owner share

每 $1 成本进业主口袋

4逐人分配明细 Per-person allocation

参与人	年龄	工资	Deferral	SHNE 3%	PS	Cash Balance	合计	%薪

5DC-only vs CB Combo 对比 DC-only vs combo

同一 census 下,看加上 Cash Balance 后业主能多放多少、NHCE 多花多少(gateway 5% → 7.5%)。

方案	业主可放Owner max	NHCE 成本NHCE cost	雇主总成本Total	业主占比Owner share

6关键说明 Key notes

NHCE gateway 升到 7.5%。DB/DC 合并测试下,做满 owner CB 时 NHCE 的合并 gateway 一律落在 7.5% of pay(通常 3% SHNE + 4.5% PS),高于 DC-only 的 5%。这是 combo 的"入场费"。
谁进 CB 由 401(a)(26) 决定。CB 须覆盖全员的 40% 或 50 人(取低者,最少 2 人)。业主自己算 1 个,所以小公司常只需再拉 1 个 NHCE 进 CB,给象征性信用(~0.5% pay)。
PS 压到 6%。404(a)(7) combined deduction:DC 雇主供款 ≤ 6% 才能与 CB 一起全额扣除;owner 大头放在 CB。
年龄差是成败关键。业主比员工平均年长 8–12 岁、最年轻 1/3 无 HCE 时,combined cross-testing 最易通过;员工偏年长会推高 NHCE 成本甚至无法通过。
CB 是估算。实际 CB 供款由 enrolled actuary 按年龄、最高三年平均薪资、利率假设倒推认证(Schedule SB)。

合规声明 / Disclaimer. 本工具是 combo 设计的可行性与成本区间筛查器,非已通过测试的结果。Cash Balance 金额为估算;能否通过 combined general test、401(a)(26)、coverage,以及 NHCE 是否需高于 7.5%,均取决于具体 census 与年龄结构,且逐年变化,必须由 enrolled actuary 与 TPA 正式认证。本内容为教育性示意,非税务/法律/精算建议,请与 TPA、精算师及 CPA 确认。 A feasibility & cost-range screener for combo design — not a tested result. CB figures are estimates; passing combined general test, 401(a)(26), and coverage — and whether NHCEs need more than 7.5% — depend on census demographics and must be certified by an enrolled actuary and TPA. Educational only.